理論需要結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把你的進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅

1、應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，每月不需要結(jié)轉(zhuǎn)。

2、按照《財(cái)政部關(guān)于對增值稅會計(jì)處理有關(guān)。補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)會字[1995]22號）的規(guī)定：

3、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算。

4、在“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

5、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅金－－未交增值稅”科目。

6、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金－－未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

7、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅金－－未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

8、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應(yīng)交稅金－－未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

應(yīng)交增值稅明細(xì)帳應(yīng)采用多欄式明細(xì)賬頁，借方設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄，貸方設(shè)置銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄。

應(yīng)交增值稅多欄式明細(xì)帳的設(shè)置可以與應(yīng)交增值稅明細(xì)表一致。